Facturas simplificadas o completas

La ley española distingue la factura completa (F1), que identifica al destinatario y le permite deducir el IVA, de la factura simplificada (F2), el tique que el comercio entrega en el mostrador. Cuando un cliente necesita después un documento deducible por un lote de tiques, la ley prevé un tercer tipo: la factura sustitutiva (F3), que agrega varias simplificadas. Y una factura simplificada que ya identifica a su destinatario es una factura simplificada cualificada: permite al destinatario deducir el IVA, y la AEAT la registra como una F1 (más abajo).

Cuándo aplica

La factura simplificada está disponible en operaciones de tipo minorista por debajo de un importe legal. Nunca lo está en los casos de abajo, y la comprobación de admisibilidad los evalúa en este orden exacto — gana el primero que casa:

El tope que el software sí aplica es de 3.000 € con IVA incluido — el máximo que puede alcanzar cualquier factura simplificada según el RD 1619/2012 art. 4, sea cual sea el sector. Superarlo responde 422 con el código de motivo over_absolute_limit (BR-INV-009).

El catálogo de impuestos no cambia entre los dos tipos. A una F1 y a una F2 les aplican los mismos tipos de IVA; lo que difiere es el contenido obligatorio del documento, el tope de importe y la identificación del destinatario (BR-TAX-011).

Qué envía la API

Pregunta antes de decidir

POST /v1/companies/{company}/invoices/simplified-eligibility, scope invoices:read. Pensado para flujos de caja y de punto de venta que deben elegir el tipo de documento antes de crear nada.

curl -X POST https://api.factuarea.com/v1/companies/{company}/invoices/simplified-eligibility \
  -H "Authorization: Bearer fact_live_3pXnR2VbY7TcA9eFmN5z8KqW" \
  -H "Content-Type: application/json" \
  -d '{"total": 3400, "client_country": "ES"}'

{
  "data": {
    "can_be_simplified": false,
    "must_be_complete": true,
    "reason_code": "over_absolute_limit",
    "reason_message": "El importe 3.400,00 EUR supera el límite de 3.000,00 EUR para una factura simplificada.",
    "sector_limit": 3000
  }
}

total es obligatorio y es el importe con IVA incluido. client_id, client_country, is_intra_community, is_reverse_charge y client_requires_deductible son entradas opcionales a las condiciones de bloqueo de arriba.

Emitir una factura simplificada por la v1

POST /v1/companies/{company}/invoices acepta type con los valores F1 (el valor por defecto) o F2. Con type: "F2":

• client_id es opcional. Sin él la factura es un ticket anónimo; con uno, es una factura simplificada cualificada. El cliente debe pertenecer a tu empresa.
• La empresa debe tener habilitadas las facturas simplificadas; si no, la respuesta es 422 simplified_invoices_disabled. La comprobación usa la empresa de la API key, no un usuario.
• La factura debe ser admisible: tope absoluto de 3.000 € IVA incluido, y ninguna operación intracomunitaria, con inversión del sujeto pasivo ni de exportación. Si no lo es, 422 business_rule_violation con subcode: simplified_invoice_not_allowed y el motivo en el mensaje.
• series_id es opcional. Una factura simplificada solo se numera en una serie de facturas simplificadas (invoice_kind: simplified): sin series_id va a tu serie de simplificadas por defecto (S), que se crea sola la primera vez; con el series_id de otro propósito la respuesta es 422 series_invoice_kind_mismatch. GET /v1/companies/{company}/series/default?document_type=invoice&invoice_kind=simplified devuelve la serie que debes usar. La rectificativa de una simplificada va en su propia serie (simplified_corrective, RS).

Con type: "F1" o sin type, client_id sigue siendo obligatorio y el cliente debe tener NIF completo.

El flujo habitual de un punto de venta —una F2 ya cobrada, con los precios que vio el cliente, el alta VERI*FACTU y su QR en la misma respuesta— está en Facturación desde terminales desatendidos.

Una línea de suplido no se admite dentro de una factura simplificada: la respuesta es 422 suplido_not_allowed_in_simplified_invoice, tanto si creas la F2 como si la rectificas. Consulta Suplidos.

La factura simplificada cualificada

Una factura simplificada que lleva el NIF del destinatario es una factura simplificada cualificada (RD 1619/2012, art. 7.2 y 7.3): sigue siendo una factura simplificada, pero el destinatario puede deducir el IVA. La AEAT rechaza una F2 que tenga destinatario (error 1190), así que Factuarea la registra así:

En Factuarea la factura sigue siendo simplificada en su tipo, su PDF y su numeración: solo cambia el registro que se envía a la AEAT. Para cualificar una factura, envía type: "F2" con un client_id que tenga NIF.

Sustituir facturas simplificadas, en una sola llamada

POST /v1/companies/{company}/invoices/substitute-simplified, scope invoices:write. Pasas el destinatario y la lista de facturas simplificadas que quieres agregar; recibes una F3 completa, ya emitida, con número definitivo de serie:

curl -X POST https://api.factuarea.com/v1/companies/{company}/invoices/substitute-simplified \
  -H "Authorization: Bearer fact_live_3pXnR2VbY7TcA9eFmN5z8KqW" \
  -H "Content-Type: application/json" \
  -d '{
        "client_id": "0197a2a8-4cf0-7a31-9a5e-3f2b8c1d6e42",
        "simplified_invoice_ids": [
          "0197b1c2-3d4e-7f50-8a61-b2c3d4e5f601",
          "0197b1c2-3d4e-7f50-8a61-b2c3d4e5f602"
        ],
        "notes": "Consumos de junio"
      }'

Cada factura simplificada de la lista se valida (BR-INV-015): la lista no puede estar vacía ni tener duplicados, cada factura debe pertenecer a tu empresa, cada una debe ser realmente una F2, ninguna puede estar anulada ni cancelada, y ninguna puede tener ya una sustitutiva. Cuando falla, el 422 nombra el número de la factura que lo provoca.

La F3 nace emitida, y sus líneas son agregados: una línea por factura sustituida, descrita como la sustitución de ese número de factura, con cantidad uno y el total bruto original como precio unitario, y sin impuesto propio — el IVA ya se repercutió en la factura simplificada.

Qué sale en el PDF

La diferencia visible es el bloque de destinatario. Una factura completa imprime el nombre, el NIF y la dirección del destinatario, congelados en el momento de emitir; una simplificada puede legítimamente no tener ninguno, e imprime en su lugar el marcador de consumidor final; una cualificada imprime a su destinatario (BR-INV-024). La fecha de la operación se imprime junto a la de emisión cuando difiere, y una factura simplificada también puede imprimirse como ticket térmico (ticket_80 o ticket_58, consulta Facturación desde terminales desatendidos).

La F3 se imprime como una factura completa ordinaria — un bloque de destinatario completo y una línea por cada tique sustituido, nombrando cada número de factura sustituida.

Qué llega a la AEAT

El tipo de factura viaja como el TipoFactura de la AEAT en el registro VeriFactu y es visible en el objeto registro como invoice_type: F1, F2, F3, o R5 para una rectificativa de una simplificada. Una factura simplificada cualificada se declara como F1 con FacturaSimplificadaArt7273, y su rectificativa como R1 a R4 con la misma marca. El registro señala además si sustituye facturas simplificadas (BR-VFC-014).

El tipo tiene también consecuencias en las declaraciones periódicas (BR-TXR-004):

• Una F3 sin NIF de destinatario levanta un aviso no bloqueante en la declaración trimestral de IVA: es inusual, pero legítimo si el tique original tampoco lo tenía.
• Una F2 con cliente registrado pero sin NIF levanta también un aviso.
• Una F2 sin NIF alguno queda excluida de la declaración anual de operaciones con terceras personas (Modelo 347) por norma de la AEAT, y la exclusión se informa como aviso.

Ninguno de ellos bloquea la generación. El informe se produce y los avisos se devuelven junto a él, como lista vacía cuando no hay ninguno. Bloquear sería un falso positivo frecuente.

Trazabilidad

Derivado de las reglas de dominio del backend de Factuarea:

• BR-INV-009 — el tope aplicado de 3.000 €, el umbral no aplicado de 400 € y las operaciones que descartan la factura simplificada.
• BR-INV-015 — sustitución de facturas simplificadas por una F3, sus validaciones y sus líneas agregadas.
• BR-INV-016 — solo una F3 lleva facturas sustituidas, y nunca una lista vacía.
• BR-INV-024 — el snapshot inmutable del destinatario, y su ausencia en un tique de consumidor final.
• BR-TAX-011 — el catálogo de impuestos es idéntico para ambos tipos; el límite pertenece a la facturación, no al catálogo.
• BR-VFC-014 — los tipos de factura de la AEAT y cómo se resuelve el tipo.
• BR-TXR-004 — avisos no bloqueantes de calidad fiscal para F2 y F3 sin NIF.

Los códigos de motivo del 422 citados en Cuándo aplica vienen del servicio de dominio de admisibilidad que materializa BR-INV-009.